Boletim Tributário e Contábil 13.03.2018

Data desta edição: 13.03.2018

OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
EFD-Reinf Tem Nova Versão
Declarações a Serem Entregues – Março/2018
GUIA TRIBUTÁRIO ONLINE
IRPF – Criptomoedas ou Moedas Virtuais
Devolução de Capital em Bens ou Direitos
ZPE – Zonas de Processamento de Exportação
GUIA CONTÁBIL ONLINE
Assinaturas de Periódicos
Consórcios de Bens
Modelo de Plano de Contas – Atividades Rurais
ORIENTAÇÕES
Tributação (ou Isenção) das Retiradas do MEI
DCTF-Inativas Deve Ser Apresentada até 21 de Março
Qual o Prazo de Apresentação da ECD?
ARTIGOS E TEMAS
Desconto da Contribuição Sindical Agora é Facultativo
Créditos PIS/COFINS: VT, VR ou Uniformes
ENFOQUES
Siglas ME e EPP são Extintas
Lucro Presumido – % de Presunção – Softwares
PUBLICAÇÕES PROFISSIONAIS ATUALIZÁVEIS
ICMS – Teoria e Prática
Contabilidade Gerencial
Proteção Patrimonial, Fiscal e Contábil

 

Boletim Tributário e Contábil 06.02.2018

Data desta edição: 06.02.2018

ENFOQUES
Aprovado Manual da DME
DIRF Tem Multas Canceladas
ICMS/ST: SP Aprova Nova Planilha
GUIA TRIBUTÁRIO ONLINE
Agenda de Obrigações Tributárias Federais – Fevereiro/2018
IRPF – Deduções na Declaração de Ajuste Anual
Lucro Arbitrado
GUIA CONTÁBIL ONLINE
Provisão para Perdas – Estoques de Livros
Adiantamentos a Empregados
Terceiro Setor – Demonstrações Contábeis
ORIENTAÇÕES
PIS e COFINS Incidem Sobre Aluguéis?
EFD: Quando Deve Ser Apresentado o Inventário?
Simples: Empresas de Serviços Devem Calcular o Fator “r”
Dmed – Entrega Vai até 28/Fev
REFIS
Contribuinte Deverá Informar Dados para Consolidação da Dívida
ARTIGOS E TEMAS
Especificações no Inventário de Estoques
Empresário, Não Deixe sua Casa Cair!
PUBLICAÇÕES PROFISSIONAIS ATUALIZÁVEIS
Contabilidade do Terceiro Setor
Manual do IRPJ – Lucro Real
Como Calcular Honorários Contábeis

 

Diferença entre Prejuízo Fiscal e Contábil

O Prejuízo Contábil é a base inicial para apuração do Imposto de Renda (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro (CSLL), que poderá ou não gerar um Prejuízo Fiscal.

A seguir, uma síntese sobre os referidos termos, e sua distinção específica.

Prejuízo Contábil

O prejuízo contábil origina-se na contabilidade, quando as receitas de determinado exercício são superadas pelas despesas e custos (sob o regime de competência), sendo sua compensação efetuada com reservas existentes ou com lucros contábeis futuros.

O prejuízo contábil apurado é transferido para a conta “Prejuízos Acumulados” do grupo Patrimônio Líquido, dando-lhe a destinação prevista no contrato ou estatuto social.

De acordo com os artigos 167 e 189 da Lei 6.404/76, o prejuízo contábil apurado no exercício será, obrigatoriamente, absorvido pelos lucros acumulados, pelas reservas de lucros, reserva legal e pela reserva de capital, nessa ordem.

Prejuízo Fiscal

O prejuízo fiscal, por sua vez, é o resultado negativo decorrente da apuração dolucro real e compensável com lucros reais posteriores.

Diferentemente do prejuízo contábil, o prejuízo fiscal tem sua origem na determinação do lucro real, ou seja, partindo-se do resultado do exercício, positivo ou negativo, são efetuados os ajustes de adição e exclusão na parte A do Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR, conforme determinação da legislação do Imposto de Renda.

Se, após estes ajustes, o resultado final apurado for negativo, será denominado prejuízo fiscal, e será controlado na parte B do LALUR, para futura compensação com o lucro real.

Uma empresa, mesmo apurando resultado contábil negativo, pode ficar sujeita ao cálculo do Imposto de Renda Pessoa Jurídica e da Contribuição Social sobre o Lucro, uma vez que, efetuando os ajustes de adições e exclusões a este resultado, o mesmo pode converter-se em resultado positivo para efeitos fiscais.

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Boletim Tributário e Contábil 28.02.2017

Data desta edição: 28.02.2017

AGENDA TRIBUTÁRIA
Agenda Tributária – Março/2017
Declarações a Serem Entregues – Março/2017
GUIA TRIBUTÁRIO ONLINE
Economia Tributária: IOF – Exportação
ICMS – Margem de Valor Agregado – MVA
CIDE – Tecnologia
GUIA CONTÁBIL ONLINE
Aquisição de Bens do Imobilizado sem Financiamento
Ações ou Quotas em Tesouraria
Terceiro Setor – Prestação de Contas – OSCIP
IRPF 2017
Isenções Previstas sobre Ganhos de Capital
Declaração de Rendimentos Simplificada
Declaração IRPF: Quais os Valores-Limites para 2017?
ARTIGOS E TEMAS
Contabilidade a R$ 49,90 é o Único Caminho a Partir de Agora?
Livros Contábeis – Dispensa de Autenticação
PUBLICAÇÕES PROFISSIONAIS ATUALIZÁVEIS
Manual do IRPF 2017
Torne Sua Empresa Lucrativa!
Centenas de Modelos de Contratos e Documentos

 

Boletim Tributário e Contábil 22.11.2016

Data desta edição: 22.11.2016

AGENDA TRIBUTÁRIA
23/Nov – Entrega DCTF
23/Nov – Recolhimentos: IRF/Decendial e IOF
25/Nov – Recolhimentos: PIS, COFINS e IPI
28/Nov – Entrega DeSTDA
DESTAQUES
Contestação do FAP/2017 Termina em 30/Nov
PIS/COFINS – Variações Cambiais na Exportação – Alíquota Zero
ICMS/Interestadual a Consumidor: Percentuais Mudam em 2017
GUIA TRIBUTÁRIO ONLINE
Lucro Presumido – Aspectos Gerais
FCont – Controle Fiscal Contábil de Transição
IRF – Prêmios em Bens ou Serviços
GUIA CONTÁBIL ONLINE
Principais Lançamentos de Movimentações Bancárias
Provisão para Perdas – Estoques de Livros
Adiantamentos a Fornecedores
ARTIGOS E TEMAS
2017: Os Desafios dos Profissionais de Contabilidade
Margem de Lucro nos Serviços Contábeis
OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS – SPED
Publicada Versão 2.3.0 da EFD ICMS IPI
PUBLICAÇÕES PROFISSIONAIS ATUALIZÁVEIS
Contabilidade do Terceiro Setor
Auditoria do Imposto de Renda
IPI Teoria e Prática
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